Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О материальной помощи к отпуску: как рассчитывается выплата госслужащим». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Государственные гражданские служащие имеют право на увеличенный ежегодный отпуск, предоставление служебного жилья, выделение единовременной субсидии на приобретение жилья, выплату пенсии за выслугу лет в дополнение к страховой пенсии по старости (инвалидности) и некоторые другие льготы.
Базовым документом, регулирующим вопросы предоставления льгот госслужащим, является ФЗ №79 «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 года. Согласно закону, к государственным служащим относятся граждане, профессиональная деятельность которых осуществляется в органах правительственной власти, а именно:
- представительных;
- исполнительных;
- судебных.
В зависимости от органа власти, государственные служащие подразделяются на:
- федеральных работников (например, федеральные министерства и ведомства);
- местных (субъекты РФ). На этом уровне могут вводиться дополнительные преференции с учетом возможностей местных бюджетов.
Меры социальной поддержки государственных служащих силовых структур (военные, правоохранительные органы) регулируются в ином порядке.
Разовая матпомощь госслужащим и учащимся
Материальную поддержку работникам госструктур часто выдают в соответствии с отраслевыми регламентами.
Например, госслужащим центрального аппарата Министерства природных ресурсов РФ выдают разовую материальную помощь при наличии экономии средств (приказ МПР РФ от 18.04.2006 № 92 “О порядке оказания разовой материальной помощи государственным служащим центрального аппарата Министерства природных ресурсов Российской Федерации”).
Данным документом определены следующие случаи выплаты разовой материальной помощи:
- юбилейные даты, свадьба, рождение ребенка, выход на пенсию – при наличии экономии по фонду оплаты труда;
- в связи со стихийными бедствиями, болезнью и смертью работника или его близких родственников (дети, родители, супруг, родные братья и сестры), а также по другим уважительным причинам – при наличии подтверждающих документов в пределах фонда оплаты друга;
- иные случаи.
В “Отраслевом соглашении по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту Российской Федерации на 2021 – 2022 годы“, утвержденном Общероссийским профсоюзом работников автомобильного транспорта и дорожного хозяйства и некоммерческой организацией “Российский автотранспортный союз” 19.11.2019, даны необходимые рекомендации, чтобы в коллективных договорах и соглашениях были предусмотрены выплаты разовой материальной помощи работникам, которые пострадали от стихийных бедствий.
Резервным фондом Правительства РФ предусмотрено направление денежных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, включая выплаты разовой матпомощи за заслуги перед государством.
Также в п. 15 ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации” предусмотрено, что профессиональным образовательным организациям и образовательным организациям высшего образования, оказывающим государственные услуги в сфере образования за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, выделяют средства на оказание материальной поддержки нуждающимся обучающимся в размере 25% предусматриваемого размера части стипендиального фонда, предназначенной на выплаты студентам государственных академических и социальных стипендий.
Единовременная или разовая материальная помощь студентам (учащимся) может быть выплачена независимо от учебных оценок в следующих случаях:
- смерть близкого родственника;
- рождение ребенка;
- дорогостоящее лечение члену семьи;
- пожар, авария, хищение денег и т. п. случаи.
Как видим, госслужащие и учащиеся государственных образовательных организаций более застрахованы в плане получения разовой материальной помощи, чем работники коммерческих организаций. В большинстве частных компаний не гарантируют материальную помощь или оказывают ее в минимальных размерах, т. к. финансовое положение работодателя часто не позволяет выделять более крупные суммы.
Отпускные для госслужащих регулируются Федеральным Законом № 79 «О государственной гражданской службе РФ». Осенью 2020 года поправки о сокращении длительности отпусков были внесены именно в этот закон.
По идее законодателей, изменения этого года должны навести порядок в продолжительности отпусков государственных служащих. Кроме того, экономятся средства из госбюджета. Новый принцип расчета отпускного периода вступит в силу в марте 2020 года.
Результат реорганизаций – кардинальная смена условий работы госслужащих.
Начальство или его представитель будут обязаны проинформировать работников о новых условиях не позднее, чем за 30 дней.
В том случае, если сотрудник откажется принимать введенный порядок, руководство вправе его уволить со службы.
Ошибка: Работник трудился на предприятии 5 месяцев, после чего оформил отпуск. Он требует единовременную выплату в дополнение к отпускным.
Комментарий: Сотрудника, отработавшим менее полугода, не полагается единовременная выплата к отпуску.
Ошибка: Сотрудник регулярно нарушал трудовую дисциплину, за что и был уволен, не успев воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском. При получении компенсации за неиспользованный отпуск он потребовал дополнительно выплатить единовременное пособие к отпуску.
Комментарий: Единовременное пособие к отпуску является поощрительной выплатой за отличную работу, поэтому нарушения трудовой дисциплины лишают работника прав на её получение.
Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.
Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:
- Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
- При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
- Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.
Бухучет материальной помощи к отпуску
При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:
- дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
- дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
- дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
- дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.
Выплаты за работу в условиях COVID-19
Дополнительные гарантии в виде единовременных и ежемесячных выплат установлены работникам медицинских организаций при исполнении ими трудовых обязанностей в условиях COVID-19.
Например, пострадавшим от COVID-19 при исполнении трудовых обязанностей медработникам в случае развития у них заболевания (синдрома) или осложнения, вызванных COVID-19, повлекших за собой временную нетрудоспособность, но не приведших к инвалидности, полагается единовременная страховая выплата в размере 68 811 руб.
Также в период с 01.11.2020 по 31.12.2022 отдельным медицинским работникам производятся специальные социальные выплаты. В частности, врачам, оказывающим скорую медицинскую помощь по диагностике и лечению COVID-19, полагается выплата в размере 2 430 руб. за нормативную смену, определяемую как 1/5 продолжительности их рабочего времени в неделю (пп. «а» п. 2 Постановления Правительства РФ от 30.10.2020 N 1762; пп. «а» п. 1, п. 7 Постановления Правительства РФ от 23.11.2020 N 1896).
Вопросы налогообложения
Возникает вполне логический вопрос, а подлежит ли материальная помощь к отпуску сотруднику налогообложению? В данном случае стоит руководствоваться положениями ст.217 НК РФ. В данной статье оговаривается, что налогообложению не подлежат следующие выплаты:
- женщины, которые на ранних сроках беременности встали на учет;
- выплаты, полагающиеся по уходу за ребенком;
- матпомощь, которая начисляется за ст.217 НК РФ п.28.
- доходы, суммарно составляющие не более 4000 руб.
Если доходы превышают порог в 4000 руб., тогда налог взимается в зависимости от суммы в размере 13% и отображается в справке 2-НДФЛ, код 2760 (доход) и 503 (вычет).
Касательно страховых взносов, то главное не отображать в приказе фразу «материальная помощь». Иначе данная выплата будет рассматриваться, как оплата труда, что имеет размер вычета в 22 % при выплате свыше 4000 руб. В противном случае, страховые взносы полагается взимать с каждой выплаты работнику.
Стоит принять во внимание, что при расчетах отпускных, не берутся во внимание:
- материальная помощь бюджетным работникам;
- соцвыплаты;
- премиальные;
- курсы, коммуналку, иные расходы работника и пр.
Замена отпуска денежной компенсацией.
В соответствии со ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
Однако нужно помнить, что замена ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставленного лицам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, осуществляется в особом порядке (ст. 117 ТК РФ, Письмо Минтруда РФ от 27.06.2017 № 14‑2/ООГ-5299):
- не допускается замена денежной компенсацией минимально установленной продолжительности ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставляемого работникам, занятым во вредных и (или) опасных условиях труда (7 календарных дней);
- замена дополнительного оплачиваемого отпуска, превышающего минимально установленную продолжительность такого отпуска (7 календарных дней), возможна при условии, если это предусмотрено отраслевым соглашением и коллективным договором, а также на основании письменного согласия работника, оформленного путем заключения отдельного соглашения к трудовому договору.
Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:
- беременным женщинам;
- работникам в возрасте до 18 лет.
Требуется ли заявление?
Заявление заполняется сотрудником в свободной форме, в крупных компаниях для удобства работы утверждается бланк такого заявления.
Заявление в таком деле – это база, основа основ, чтобы начать процедуру оформления денежной помощи сотруднику. Без подачи запроса от работника работодатель может лишь выплачивать поощрительные надбавки. Но если речь идет о финансовой поддержке социального характера, то тогда обязательно нужно написать заявление на материальную помощь в бухгалтерии или кадровом отделе.
Образец заявления сегодня используется такой же, как и в прошлых годах, и составляется не на типовом бланке, а на обычном листке. Форма документа свободная и не имеет унифицированных бланочных нормативов. Чтобы иметь более полное представление о том, как написать грамотное такой первичный документ, нужно просто внимательно изучить любой шаблон.
- пишем на имя руководителя предприятия, фирмы, организации;
- название компании;
- имя, фамилия и должность заявителя;
- табельный номер;
- структурное подразделение, отдел;
- текст с просьбой, выплатить материальную добавочную помощь;
- причина просьбы;
- дата начала и конца отпуска;
- дата составления заявления и подпись с расшифровкой – фамилия, инициалы работника.
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. – 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. – 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Единовременная выплата к отпуску — что это такое
Под единовременной выплатой к отпуску подразумевается дополнительная социальная гарантия, которую могут предоставлять работодатели своим сотрудникам, чтобы они могли лучше провести отпуск и имели дополнительные средства для качественного, полноценного отдыха. Несмотря на то, что обязанность выплаты отпускных прямо предусматривается трудовым законодательством, многие работодатели предпочитают также обеспечивать дополнительные методы обеспечения и стимулирования своих работников в виде единовременных выплат к отпуску.
Более того, в отношении государственных гражданских и муниципальных служащих, единовременная выплата к отпуску является дополнительной гарантией, которая прямо предусматривается действующим законодательством — эта выплата входит в часть обязательного материального обеспечения госслужащих. В отношении же работников негосударственных организаций и учреждений, обеспечение подобных дополнительных механизмов оплаты труда и социальных гарантий является лишь правом, но не обязанностью работодателя.
При этом следует помнить, что все единовременные выплаты к отпуску в полной мере входят в систему оплаты труда на предприятии, хоть и могут иметь различные механизмы предоставления. Таким образом, это влияет на несколько факторов, важных в рамках учета доходов работника и обеспечения эффективного бухгалтерского учета. Следует учитывать, что подобные выплаты не относятся к материальной помощи работникам — более подробно о том, что такое материальная помощь, можно прочитать в отдельной статье.
Материальная помощь сотруднику
Денежное поощрение к отпуску, либо финансовая поддержка в определенных жизненных ситуациях предоставляется гражданам независимо от уровня их заслуг. В каждой организации существуют свои нюансы определения, расчета подобных выплат, которые прописываются во внутренних документах. Такими актами являются постановления, распоряжения, соглашения, трудовые договора сотрудников и т.д.
При наступлении основания сотрудник пишет соответствующее заявление и передает его руководителю. На основании приказа последнего бухгалтерия предприятия производит начисления. Получить финансовую поддержку от своей организации гражданин может в следующих случаях:
- свадьба;
- смерть близкого родственника;
- рождение детей;
- необходимость прохождения лечения;
- тяжелое материальное положение:
- отпуск.
В каждой организации существуют свои нюансы определения, расчета материальной помощи
Выплата материальной помощи производится предприятиями при наличии следующих источников дохода:
| Вид предприятия | Источник дохода |
| Бюджетные учреждения | 1. Сэкономленные денежные средства, предусмотренные бюджетной сметой (в казенных учреждениях). 2. Субсидии из бюджета РФ, предусмотренные для производства подобных доплат (в бюджетных и автономных учреждениях) |
| Частные учреждения | Прибыль |
Почему могут отказать в помощи к отпуску
Получение матпомощи по личным обстоятельствам может оказаться под угрозой отказа, если:
- Оказание матпомощи не учтено во внутренних нормативных актах.
- У сотрудника нет положенного полугодового стажа работы.
- Стало известно, что есть решение уволиться после отпуска, к тому же и отработанное время меньше года.
- Предстоит декретный отпуск, следовательно, оформляется другой вид матпособия в связи с беременностью и родами.
- Если сотрудник имеет дисциплинарное взыскание, зафиксированную, оформленную протоколом заседания администрации провинность, объем финпомощи может быть уменьшен, но с ведома и согласия профорганизации.