Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое патент для иностранных граждан?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.
Каким иностранным работникам требуется разрешение на работу в России?
Правила оформления иностранных работников при их трудоустройстве зависят от:
- категории — временно пребывающие, временно проживающие, постоянно проживающие;
- статуса — высококвалифицированный специалист, журналист, беженец, спортсмен, дипломат и др.;
- режима страны, из которой они прибывают — визовый или безвизовый.
Все понятия, которые применяются при описании правил трудоустройства иностранных работников, приведены в законе от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», поэтому при сомнениях в их толковании рекомендуем обращаться к первоисточнику.
Для того, чтобы иметь право легально работать на территории Российской Федерации, иностранные работники должны иметь соответствующий документ. Если иностранец прибыл из страны, с которой у России установлен визовый режим, этим документом является разрешение на работу. Если иностранец въезжает к нам без визы, то для официального трудоустройства он должен получить патент.
К странам безвизового режима относятся Азербайджан, Киргизия, Молдова, Украина, Узбекистан, Таджикистан, Македония, Турция, Израиль и другие. Полный перечень стран, с указанием режима въезда (визовый или безвизовый) приведен в Письме МИД России от 27 апреля 2012 г. № 19261/кд.
Существуют категории иностранных работников, разрешение на работу которых в России не требуется. Полный перечень таких работников приведен в статье 13 закона N 115-ФЗ, среди них:
- граждане Белоруссии, Казахстана и Армении (основанием такого порядка является статья 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Предполагается, что вскоре к этому упрощенному порядку присоединится и Киргизия);
- временно проживающие (имеющие разрешение на временное проживание в РФ);
- постоянно проживающие (получившие вид на жительство в РФ);
- дипломатические и консульские работники;
- журналисты, аккредитованные в России;
- работники иностранных организаций, выполняющие монтажные работы, сервисное, гарантийное и постгарантийное обслуживание и ремонт оборудования, поставленного в Россию;
- иностранные студенты, работающие во время каникул, или в учебных заведениях, где они учатся;
- профессорско-преподавательский состав;
- беженцы и получившие временное убежище на территории РФ.
Самая многочисленная категория иностранных работников, которые не попадают в этот список (а значит, им нужен разрешительный документ на работу в России) — это граждане соседних стран, с которыми у нас установлен безвизовый режим. На таких иностранных работников система квотирования рабочих мест не распространяется, им надо только оформить патент.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Основание для заключения трудового договора с иностранным гражданином по патенту
Для заключения Трудового договора (ст. 65 ТК РФ) с иностранным гражданином, находящегося на территории страны исключительно на законных основаниях, работодателем должны быть востребованы следующие документы:
- документ, подтверждающий личность
- виза, миграционная карта, разрешение на временное проживание или вид на жительство, патент (где отражены сроки действия, территориальная привязка и вид трудовой деятельности)
- трудовая книжка, в случае отсутствии работодатель обязан ее завести
- полис медицинской страховки или письменное заверение принимающей организации оплатить расходы по лечению нерезидента страны
- документ об образовании, квалификации
И обязательным условием является минимальное ограничение возраста иностранного работника – 18 лет.
Правила трудоустройства иностранцев с патентом в РФ
Временно пребывающий иностранный гражданин из страны с безвизовым режимом должен иметь патент. Исключение распространяется только на страны ЕАЭС. С 2022 года в нем указывается территория действия. То есть, если документ оформлен на Москву, то и трудоустройство может быть осуществлено только здесь. Тот же вопрос касается и других регионов – соблюдается четкая территориальная принадлежность.
Когда патент выдан, есть два месяца на то, чтобы направить в отдел трудовой миграции МВД копию трудового договора. Опять же все происходит в регионе, где работает мигрант. Предоставить документ можно лично, или заказным письмом с уведомлением о вручении. Иначе патент просто аннулируют. Помимо этого правила, действуют и другие требования при трудоустройстве. В их числе исчисление НДФЛ по соответствующим ставкам:
- 13% независимо является ли сотрудник налоговым резидентом в РФ.
- 15% в случае превышения его годового дохода суммы в 5 миллионов рублей.
Работодатель уплачивает взносы в ПФР в размере 22 %, в ФСС — в размере 1,8 % за иностранцев, которые работают по трудовому договору.
За высококвалифицированных специалистов уплачивают взносы на травматизм по тарифу, действующему в компании (Письмо Минтруда от 12.03.2015 № 17–3/В-114).
Патент не только удостоверяет право на работу, но и является документом, подтверждающим уплату НДФЛ. Плата за патент представляет собой фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. За период действия патента уплачивается сумма в размере 1200 руб. в месяц с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (в 2020 году — 1,729) и региональный коэффициент, действующий в субъекте РФ. В случае если такой коэффициент не установлен, то он считается равным 1. К примеру, в Санкт-Петербурге он составляет в 2020 году — 1,8315, в Москве — 2,28938. Для сравнения, в Ямало-Ненецком автономном округе коэффициент в 2020 году составляет 4,263.
Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается иностранным работником по месту осуществления им трудовой деятельности на основании патента до начала срока, на который выдается (продлевается) или переоформляется патент.
Общая сумма НДФЛ исчисляется работодателем, она подлежит уменьшению на сумму уплаченных за период действия патента фиксированных авансовых платежей в соответствующем налоговом периоде.
Когда можно нанять иностранца и когда нельзя?
При найме сотрудника необходимо руководствоваться действующими нормативами ТК РФ. Условия, которые должен соблюсти работодатель при найме иностранца, следующие:
- возраст от 18 лет и старше;
- наличие документа, удостоверяющего право на пребывание и труд в РФ;
- трудоустройство в пределах разрешенного лимита по типу профессиональной деятельности;
- обязательно предъявление документов, подтверждающих профессиональную деятельность;
- прием осуществляется при наличии патента на рабочую деятельность по профессии в указанном регионе;
- современно следует оповестить ФМС о приеме иностранца (в течение 3 дней)
Нельзя трудоустроить иностранного работника при следующих ситуациях:
- на муниципальную службу;
- в состав экипажа судна под госфлагом РФ;
- в состав экипажа военного корабля;
- в качестве командира гражданского самолета;
- в учреждения в сфере безопасности;
- по вакансиям, на которые по закону запрещено трудоустройство иностранцев.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Чем чреваты нарушения в правилах приема сотрудников – иностранцев для работодателей?
Ответ: основные способы наказания – это штрафы.
Вопрос № 2. На какой срок составляется трудовой контракт с иностранцем по патенту?
Ответ: основания те же, что и для обычного гражданина Они указаны в ст.327.1 ТК РФ. А значит, срок может быть либо точным, либо не указывается совсем. Срок трудового контракта не может быть привязан к сроку окончания действия патента.
Вопрос № 3. Обязательно ли прописывать обязанности по должности в трудовом контракте?
Ответ: не обязательно. Такие моменты могут быть прописаны в должностной инструкции, которая выдается работнику с подписью, что ознакомлен.
Кому необходим патент
Предусмотрено два понятия «патент для иностранных граждан» и «разрешение на работу». Они близки по смыслу, но оформляются для разных категорий иностранцев. Получение того или иного документа в 2023 году зависит от гражданства въезжающего на работу и визового режима со страной выбытия.
Иностранные граждане, приезжающие для трудоустройства из государств, с которыми предусмотрен визовый режим, оформляют разрешение на работу. Граждане, въезжающие в безвизовом порядке, получают патент на работу для иностранцев.
В 2023 году от получения этой бумаги освобождены граждане Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, но это не лишает их обязанности встать на миграционный учет по месту пребывания. С работодателем они заключают трудовой договор и работают по нему.
Выдача патента, срок его действия
Срок рассмотрения заявления органами ФМС, как правило, не превышает 10 дней. По истечении этого периода, при условии принятия удовлетворительного решения, мигрант получает патент, срок действия которого может быть от одного месяца до года. В документе обязательно указывается, на территории какого субъекта РФ может работать заявитель, поэтому поменять свои планы и трудоустроиться в другом регионе страны уже не получится. Также патент может содержать информацию о профессии его обладателя. Менять сферу деятельности, которая должна соответствовать указанной в документе, без предварительного согласования с ФМС запрещается.
Чтобы получить патент мигрант должен лично прийти в отделение миграционной службы, рассматривавшее заявление, предъявить паспорт и чек, подтверждающий оплату авансового сбора. При наличии вышеперечисленных документов заявитель получает патент на работу.
В каком порядке производится прием иностранных граждан на работу в 2022году
Так же как и обладатели российского гражданства, по достижении 18 лет иностранцы вправе вступать в трудовые отношения, которые заключаются трудовым договором на неопределенный срок или срочным трудовым договором. Также иностранцы могут заключать гражданско-правовой договор.
Для приема иностранных граждан на работу в 2022 году в трудовом договоре должны быть указаны сведения о документе, которые подтверждает правовое положение иностранца в России (ст. 327.2 Трудового кодекса РФ (в редакции 01.10.2017 г.):
- разрешение на работу или патент – при приеме на работу иностранца, временно пребывающего в России. Эти документы подтверждают право на временное осуществление трудовой деятельности. Разрешение на работу требует получение визы миграционного учета, временная работа по патенту не требует получения визы;
- разрешение на временное проживание – при приеме на работу временно проживающего в России. Этот документ выдают до получения вида на жительство;
- вид на жительство – при приеме постоянно проживающего в России иностранца;
- условие оказания медицинской помощи временно пребывающему иностранному работнику в течение срока работы у работодателя – реквизиты полиса добровольной медицинской страховки работника или договора о предоставлении платных медицинских услуг (об оказании первичной медицинской помощи), заключенного между работодателем и медицинской организацией.
Разрешение на работу или патент
Если у работника нет вида на жительство или разрешения на временное проживание, он должен предоставить разрешение на работу или патент, а также страховой полис добровольного медицинского страхования (если по условиям, работодатель не заключает договор с медицинской организацией по оказанию платных услуг работнику). Далее переходим к шагам 4 и 5 нашей инструкции.
Работодатели в 2022 году имеют право принимать временно пребывающих в России граждан на работу, если имеют разрешение на привлечение и использование труда иностранных работников (ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ).
А иностранцы имеют право заключать трудовые отношения, если у них есть разрешение на работу или патент. Это условие не распространяется на иностранных граждан, которые:
- как мы уже отметили, постоянно или временно проживают в РФ;
- являются участниками Государственной программы по переселению соотечественников;
- обучаются в российских образовательных организациях и в случаях;
При приеме на работу иностранного гражданина в 2022 году работодатели имеют право привлекать иностранцев к работе без разрешения на использование труда иностранцев в случае, если иностранные граждане:
- прибыли в Россию в порядке, не требующем получения визы (на основании наличия у них патента или они прибыли из стран, с которыми есть соглашение о безвизовом въезде в Россию);
- являются высококвалифицированными специалистами или членами их семей;
- обучаются по очной форме в образовательных организациях высшего образования и в некоторых других случаях.
Процедура трудоустройства
Нанять на работу иностранного гражданина могут как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Процедура трудоустройства иностранных граждан имеет свои особенности. Правила приёма таких сотрудников различаются и корректируются в соответствии с рядом факторов: преимущественно на это влияет статус гражданина другой страны.
Нововведения в 2022 году
С 2022 года начинают действовать новые квоты для трудоустройства иностранных граждан в российские компании. Возможное количество иностранных сотрудников на производстве будут зависеть от промышленной отрасли, пригласившей или рассматривающей кандидата из другого государства. Чтобы легче было ориентироваться в цифрах, мы оформили информацию о квотах в виде таблицы:
| Вид деятельности | Квота |
|---|---|
| Строительство | 80% — для всех регионов (исключение: Москва, Амурская обл., Бурятия), 50% — Дагестан, 60% — Краснодарский край. |
| Сфера обслуживания | 70% — для всех регионов. |
| Овощеводство | 50% — для всех регионов. |
| Продажа алкоголя и табака в розницу | 15% — для всех регионов. |
| Физкультурно-оздоровительная отрасль | 25% — для всех регионов. |
| Лесозаготовка | 50% — для всех регионов. |
| Пассажирские перевозки | 24% — для всех регионов. |
Официальное пребывание для трудоустройства
Начнём с первичного. Если вы трудоустраиваетесь официально, то и ваше пребывание в России должно быть официальным. То есть для начала вам нужно стать на миграционный учёт и зарегистрироваться в ФМС по месту пребывания.
Далее оформление трудоустройства зависит от оснований вашего пребывания в России. Здесь важны нюансы.
Если вы пребываете в стране на основании свидетельства о предоставлении временного убежища или удостоверения беженца, то никаких дополнительных разрешений на трудоустройство вам не требуется. Если вы прибыли в стандартном порядке, то для официального трудоустройства вам понадобится оформить патент на временное осуществление трудовой деятельности на территории субъекта федерации.
Внимание! Патент вам нужно будет оформлять именно в том регионе, где вы планируете официально трудоустраиваться, т.к. патент даёт разрешение работать только в одном определённом регионе Российской Федерации.
При трудоустройстве обращайте внимание работодателя на данный аспект. Если вы фактически будете работать, например, в Воронежской области, а компания зарегистрирована в Москве и не имеет соответствующих юридически зарегистрированных филиалов, то и принимать на работу по документам вас будут в Москве.
Соответственно, патент вам придётся оформлять также в столице. По месту временного жительства (по месту пребывания) придётся регистрироваться также в Москве.
Очень важная деталь! Для оформления патента обязательно в миграционной карте в графе «цель визита» необходимо отметить «работа». Иначе вам придётся заново пересекать государственную границу для того, чтобы сменить миграционную карту на должную.
Далее перейдём непосредственно к подготовке пакета документов для оформления патента на временное осуществление трудовой деятельности.