Сроки сдачи отчётности в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчётности в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что такое персонифицированный учёт и кто должен его вести

2. Когда сдавать персонифицированные сведения о физлицах

3. Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

4. Отчетность по страховым взносам с 2023 года

5. Отчетность по страхвзносам в 2022 году

6. Сдача РСВ с 2023 года

7. Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах

8. Особенности оформления отчета ЕФС-1

9. Другие налоговые отчетности

10. Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году

11. Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Все формы подаются в то отделение ПФР, в котором работодатель состоит на учёте в качестве страхователя. При количестве работников до 10 человек включительно формы можно подавать в бумажном виде. Если же работников больше, то отчёты в Фонд направляются строго в электронном виде.

Что такое персонифицированный учёт и кто должен его вести

Индивидуальный персонифицированный учёт — это организация и ведение учёта сведений о каждом гражданине, застрахованном в системе обязательного пенсионного страхования. Ведением персонифицированного учёта раньше занимался Пенсионный фонд России, а с 2023 года — Социальный фонд.

Механизм персонифицированного учёта выглядит так:

Гражданин регистрируется в системе персонифицированного учёта и становится застрахованным лицом. Ему присваивается страховой номер (СНИЛС) и открывается индивидуальный лицевой счёт.
На этом счёте в течение всей трудовой деятельности застрахованного лица фиксируются данные, необходимые для назначения, выплаты и перерасчёта пенсии: о стаже, периодах трудовой деятельности и местах работы, о выплатах и вознаграждениях, и в первую очередь — о страховых взносах, поступивших в фонд его будущей пенсии, на основе которых рассчитывается количество заработанных пенсионных баллов.

Когда сдавать персонифицированные сведения о физлицах

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим. Если это число выпадает на выходные или праздники, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

В 2023 году отчитаться по индивидуальным сведениям персонифицированного учета нужно в следующие сроки:

за январь — 27 февраля;
за февраль — 27 марта;
за март — 25 апреля;
за апрель — 25 мая;
за май — 26 июня;
за июнь — 25 июля;
за июль — 25 августа;
за август — 25 сентября;
за сентябрь — 25 октября;
за октябрь — 27 ноября;
за ноябрь — 25 декабря.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Отчетность по страховым взносам с 2023 года

За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.

Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.

Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:

при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.

Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

нахождения организации;
нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Бланк состоит из пяти разделов, в каждом из них находятся таблицы и поля для заполнения. Чаще всего заполняют только разделы 1-4. Существуют три вида ведомости:

исходная — подается с первоначальными документами;
корректирующая — подается при внесении изменений в раздел 5;
отменяющая — подается при необходимости аннулировать сведения в разделе 5.

Документ, входящий в комплект с ОДВ-1	Заполнение
СЗВ-СТАЖ	в ведомость вносятся обобщенные сведения о количестве сотрудников, по которым имеется информация в СЗВ-СТАЖ; заполняются блоки 1, 2, 3, 5 (при необходимости) сопроводительной ведомости; при увольнении работнику выдается выписка из СЗВ-СТАЖ, больше ничего не оформляется.
СЗВ-ИСХ	пакет формируется, когда нарушены сроки подачи документации; сведения вносятся в разделы 1, 2, 3 и 4, а блок 5 заполняют, если СЗВ-ИСХ с пометкой «Особая».
СЗВ-КОРР	используется при исправлении учтенных данных на личных лицевых счетах; заполняются только разделы 1-3 (не относится к СЗВ-КОРР «Особая»).

Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах

Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:

юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
ИП и главы КФХ;
специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
частные лица, не имеющие статуса ИП.

Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:

трудового договора;
договора оказания услуг (ГПХ);
авторского договора;
договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.

Особенности оформления отчета ЕФС-1

Начиная с 2023 года бланк отчета ЕФС-1 оформляется на бумаге или в электронном виде (п. 1.14 Постановления № 246п). Отчет на бумажном носителе составляется с использованием шариковой синей, фиолетовой или черной ручки или печатными буквами на ПК (без помарок, сокращений и исправлений).

Форма ЕФС-1 заверяется печатью юрлица и удостоверяется подписью страхователя – руководителя юрлица (организации) или его уполномоченного представителя. При этом, если страхователь не является юрлицом, этот отчет обязательно подписывается таким лицом, а печать на нем ставится при наличии.

Подраздел 1 разд. 1 формы ЕФС-1 подлежит обязательному заполнению при оформлении подразд. 1.1, 1.2, 1.3 раздела 1.

Подразделы 2.1, 2.3 разд. 2 оформляются всеми руководителями организаций (ИП) – страхователями. Подразделы 2.1.1 и 2.2 подлежат оформлению только при наличии соответствующих показателей.

hidden>

При первой подаче сведений ставится код “0—”, при корректировках “1—”, “2—” и.т д. Код периода за который предоставляется отчёт: 01 — за январь, 02 — за февраль, и так далее по порядку.

Если идёт реорганизация, ликвидация ООО или снятие с учёта ИП, коды будут другими.

Их можно посмотреть в приложения №3 Порядка заполнения персонифицированных сведений о физических лицах (приложение №4 к приказу ФНС России №Е-Д-7-11/878@).

Далее пишется отчётный год (2023) и четырёхзначный код налоговой инспекции, куда подаётся отчёт. Код места нахождения (учёта) нужно взять из приложения № 4 ”Порядка заполнения…”. Например, 120 — по месту жительства ИП.

Далее вписывается наименование организации или ФИО физического лица.

ОГРНИП заполняют только индивидуальные предприниматели или главы КФХ.

Следующие два поля нужно заполнить только при реорганизации, ликвидации юрлица, снятия с учёта ИП в отчётном месяце. Данные взять из приложения № 2 ”Порядка заполнения…”.

Потом ставится номер телефона заявителя и количество страниц отчёта, и, отдельно, — подтверждающих документов.

В разделе по достоверности сведений нужно поставить код 1, если данные подаёт сам плательщик, и 2 — при подаче уполномоченным представителем. Потом указываются ФИО, дата заполняется, и ставится подпись ответственного лица.

Требования к заполнению остаются те же самые:

в электронной форме пишутся заглавные буквы и цифры шрифтом Courier New размером 18. В пустых ячейках ставить прочерки. Цифровые значения нужно начинать писать с крайней левой клетки;
в бумажной форме заполнение производить ручкой синего, чёрного или фиолетового цвета заглавными буквами, без помарок и исправлений.

Отмена заявлений о регистрации в качестве страхователя.

Как было раньше: когда ИП нанимал первого сотрудника и заключал с ним трудовой договор, в течение 30 дней с момента заключения трудового договора он должен был встать на учёт в ФСС, подав соответствующее заявление, а в ПФР — отправить форму СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня с даты издания приказа о приёме на работу.

Как стало: с 1 января 2023 года действует новая форма отчётности — ЕФС-1, которая заменяет сразу 4 формы (4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3). То есть теперь, при приёме на работу сотрудника индивидуальному предпринимателю нужно заполнить раздел 1 в ЕФС-1, соответствующий сведениям в ранее действовавшей СЗВ-ТД, и направить отчёт в СФР не позднее следующего рабочего дня после издания приказа о приёме сотрудника.

Отмена заявлений о снятии с учёта по соцстрахованию.

Другие налоговые отчетности

Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.

В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:

Вид налога	Плательщик	Формат отчета, сроки сдачи
Налог на транспорт	Юрлица, ИП	Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика
Налог на земельный участок	Юрлица, ИП	Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика
Налог на воду	ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами	Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ	Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным
Сбор за пользование объектами животного мира	ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира	В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения.
Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ)	ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ	Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии.
Платежи за пользование недрами	ИП, деятельность которых связана с использованием недр	Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом

Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году

Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:

подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

№ ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

№ ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

№ ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

№ ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

№ ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

№ П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

Индивидуальный предприниматель должен подавать отчетность и оплачивать пенсионные взносы как за себя, так и за своих сотрудников, в налоговую. В ПФР нужно отправлять только ежемесячный отчет о застрахованных лицах (Форма СЗВ-М) и ежегодные сведения о стаже работников (Форма СЗВ-СТАЖ). В инспекцию ежеквартально нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным взносам: пенсионным, на медицинское страхование и страхование от временной недееспособности (Форма РСВ).

Размер пенсионных взносов устанавливается на каждый год в виде фиксированной цифры. На 2019 год пенсионные взносы уплачиваются в размере 29 354 руб. Перевести взносы в ПФР вы можете со счета, открытого для ИП, со своего личного счета или наличными по квитанции в любом банке.

С 2023 года в Пенсионный фонд РФ вводятся новые отчеты для страхователей о выплатах по страхованию ОПС и ОМС.

Отчет о выплатах по ОПС будет содержать информацию о заработке работников за каждый месяц, размерах удержаний и их перечислении в ПФР, а также суммарной выплате по ОПС за год.
Отчет о выплатах по ОМС будет включать данные о размере страховых взносов на медицинское страхование, списанных со счета работника за каждый месяц, а также общей сумме выплат по ОМС за год.

Также с 2023 года ПФР вводит требования к отчетности по выплатам по обязательному пенсионному страхованию для самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

Тип страхования	Отчётные месяцы	Сроки предоставления отчётности
ОПС	ежемесячно	WTF
ОМС	ежемесячно	WTF
ОПС (самозанятые и ИП)	ежеквартально	WTF

Новые отчеты в ПФР помогут контролировать выплаты страховых взносов и повысить прозрачность в системе социального страхования.