Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок начисления пеней за ЖКУ с поправками за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Штрафные санкции (пеня, штрафы, неустойки), устанавливаемые в силу закона или в силу договорных условий, могут быть применены к любой из сторон договора в случае нарушения ею своих договорных обязательств.
Ставка рефинансирования
Как правило, само условие применения штрафных санкций, а равно их размер, выражаемый в различном процентном соотношении к предмету договору, определяются условиями договора.
Ставка рефинансирования, устанавливаемая Центробанком РФ может лечь в основу расчетов штрафных санкций либо в обязательном порядке, либо в силу закона, либо по выбору контрагентов. Так, исходя из ставки рефинансирования, проводятся расчеты пени и неустойки:
- По договорам долевого участия в силу прямого нормативного указания;
- По договорам, в тексте которых стороны не нотифицировали размер штрафных санкций;
- По договорам, стороны которого добровольно избрали ставку рефинансирования, как отправную точку расчетов штрафных санкций.
Следует понимать, что ставка рефинансирования — это часто изменяющаяся величина. При условии, что договорные правоотношения могут длиться несколько лет, вполне возможна ситуация, при которой ставка рефинансирования за время действия договора была изменена не один раз. Каждое изменение ставки влечет за собой изменения в расчетах. Алгоритмы калькулятора отслеживают изменения, вносимые Центробанком в величину ставки рефинансирования, а потому ошибок в расчетах не будет, при условии, что все остальные данные будут внесены пользователем в полном объеме и без ошибок.
Как мы уже писали, закон определяет три вариации долей от — 1/300, 1/150 и 1/130.
У каждого из вариантов своя сфера применения. Так, 1/300 применима:
- при расчете пени по обязательным платежам, просрочка по которым составляет не более 30 дней;
- при расчете пени по просрочкам коммунальных платежей;
- при расчете неустойки по договорам займа в случае, если контрагенты не обговорили ее размер в тексте договора;
- при расчете неустойки в отношении контрагентов-юридических лиц в случае, если размер штрафных санкций не был определен договором;
- при расчете неустоек и пени по ДДУ, при условии, что дольщик является физлицом.
1/150 применима:
- при расчете штрафных санкций по положениям ст. 236 ТК РФ (задержка заработной платы и иных полагающихся работнику выплат);
- при расчете штрафных санкций по ДДУ, в качестве дольщика по которому выступает юрлицо.
1/130 ставки рефинансирования применима в отношении всех договорных правоотношений, начиная с 91 дня начисления процентов за каждый день.
Как рассчитать пени по 223-ФЗ
В соответствии со ст. 330 Гражданского Кодекса Российской Федерации, в случае нарушения сроков контрактных обязательств по 223-ФЗ заказчик может потребовать пени. Однако ни в ГК РФ, ни в самом Федеральном Законе № 223-ФЗ не содержится порядка, по которому рассчитываются пени. В ГК РФ прописаны только общие положения, которые касаются неустойки.
Сроки, в которые исполнитель обязан начислить плату за неустойку, определены в п. 65 постановления пленума ВС РФ № 7 от 24 марта 2016 года. В соответствии с этим пунктом дата фактического исполнения обязательств по контракту (поставка товара, выполнение работ) считается последним днём просрочки. Дни, в которые заказчиком проводилась приёмка товаров (выполненных работ), просрочка исполнения госконтракта в себя не включает (письмо Минфина от 24 марта 2020 года № 24-03-07/22888).
Как правильно составить претензию?
Претензия оформляется в свободной форме, но существуют обязательные атрибуты:
- Наименование документа – указывается, как правило, претензия или досудебная претензия.
- Адресат – лицо, которому адресуется претензия;
- Адресант – лицо, от имени которого составляется претензия;
- Основание возникновения претензии – договор (соглашение сторон) на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с которым у Адресата возникли обязательства перед Адресантом.
- Требование Адресанта – конкретное требование Адресанта к Адресату в соответствии с условиями договора или законодательства РФ. Например, устранение недостатков или замена товара и т.п.
- Срок выполнения требования – должен быть указан конкретный, разумный и обоснованный срок на выполнение требования, указанного в претензии, по истечении которого Адресант имеет право обращаться в суд.
- Подпись уполномоченного лица – претензия должна быть подписана уполномоченным лицом Адресанта, как правило руководитель организации Адресанта или лицо, которому делегированы такие полномочия руководителем.
- Банковские реквизиты Адресанта – должны быть указаны, если требование касается перечисления денежных средств, например, возврата аванса или уплата неустойки (штрафа, пени).
- В случае выставления пени, необходимо указать расчет такой пени.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
В Российской Федерации при начислении пени за неисполнение обязательств широко используется ставка рефинансирования как отправная точка расчетов.
Все обязательства физических и юридических лиц можно разделить на законные – возникающие на основании действия закона, и договорные – следствие заключения договора. Законные обязательства не имеют индивидуального характера, не требуют согласия обязанного лица, четко прописаны в законодательных актах. Пример этому обязанность уплаты налогов и подобных сборов. Договорные возникают из сути заключенных между сторонами соглашений. Такие обязательства не могут возникнуть у лица, соглашения не заключавшего.
Нарушение обязательств, в большинстве случаев, предполагает наложение на виновное лицо штрафных санкций. Часто это выражается в необходимости выплаты неустоек и пени. Эти термины нередко заменяют друг друга, хотя и не совпадают.
Разновидности штрафных санкций
В действующем законодательстве термины «неустойка» и «пеня» являются синонимами, не имеющими сильных различий. Для того чтобы уверенно оперировать этими терминами, следует ознакомиться с их значениями. Неустойка является одним из видов штрафных санкций, что возлагаются на организацию при нарушении договорных обязательств. Следует обратить внимание, что неустойка может быть связана с нарушением обязательств, устанавливаемых законодательством. Штрафные санкции имеют фиксированный размер в виде процентной прибавки ко всему долгу. В некоторых случаях размер неустойки заранее прописывается на страницах договора. В этой ситуации, участники сделки указывают размер штрафных санкций за невыполнения своих обязательств.
Пеня является одним из видов неустойки и используется только в отношении просроченных платежей.
Важно отметить, что общая сумма задолженности планомерно увеличивается с каждым днем, из-за роста пени. Пеня представляет собой процентную прибавку к общему долгу, связанному с невыполненными обязательствами. Чаще всего, информационное письмо о начислении пени выглядит следующим образом: «Из-за просроченного платежа за выполненные услуги, на должника накладываются штрафные санкции в виде 1% от общей суммы долговых обязательств за каждый день просрочки».
Следует обратить внимание, что согласно текущему законодательству, такие документы, как Гражданский и Налоговый кодекс являются регламентом, регулирующим правила установки налоговых сборов. Для разрешения возможных конфликтов можно обратиться в Конституционный, Верховный или Арбитражный суд. Давайте представим ситуацию, в которой договор, заключенный между сторонами, не содержит в себе информацию о штрафных санкциях при нарушении обязательств одной из сторон. В этом случае, сторона, не получившая платеж, имеет законное право обратиться в суд. Величина штрафа зависит от ставки рефинансирования.
Для того чтобы рассчитать сумму процентных отчислений, которые будут прибавляться к общему долгу, следует выполнить следующие действия:
- Тщательно изучить договор, заключенный сторонами с целью выявления сведений о штрафных санкциях, связанных с невыполнением финансовых обязательств. В том случае, когда на страницах договора прописываются определенные суммы, в выполнении следующих действий нет необходимости.
- Ставка рефинансирования является основанием для проведения расчетов. Для того чтобы получить возможность составления расчетов, потребуется узнать величину ставки на тот период, когда был просрочен платеж.
- Расчет задолженности при помощи специальных формул.
Одна стопятидесятая ставки рефинансирования
Статья 395 ГК РФ предусматривает ответственность за пользование чужими денежными средствами. Данной статьей установлено, что за пользование чужими денежными средствами подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется ставкой, существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
Эта бесконечная игра началась, кажется, одновременно с возникновением в России первых дорог. Или первых коммунальщиков. Со временем игра усложнялась, появлялись новые составляющие. Например, в советские времена выбор был таков: соль или песок. Химических реагентов у нас тогда еще не было. Использовали же по большей части смесь песка и соли – ПСС (пескосолевая смесь) и ПСР (песчано-соленый раствор). В результате к общему знаменателю стороны так и не пришли, а договорились о повторном рассмотрении законопроекта с привлечением к нему работодателей, задерживающих зарплату, чтобы те рассказали, что является истинной причиной этого явления. Слухи о том, что Ferrarri собирается выпустить свой первый внедорожник, начали ходить еще с тех пор, как на свет появился Porsche Cayenne. А вот и первое доказательство, что Ferrari SUV все-таки увидит свет, но не ранее 2010 года. Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) , о предоставлении права или прекращении права организации (индивидуального предпринимателя) использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа, на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события. Согласно изменениям, внесенным в статью 86 НК РФ, банки предоставляют организациям, индивидуальным предпринимателям право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, наряду с открытием им счета, только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. По данным Росстата на 1 августа 2014 года суммарная задолженность организаций-юридических лиц составила более 2200 млн. рублей и это лишь учтенные данные, скорее всего реальная сумма отличается не в лучшую сторону.
В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ).
В апелляционной жалобе Горшунов С.Н. просит изменить решение, увеличив размер взысканных в его пользу неустойки, компенсации морального вреда и штрафа. Не соглашается с выводами суда о том, что в связи с переходом к нему прав по договору долевого участия в строительстве жилого комплекса на основании договора цессии от юридического лица неустойка подлежит начислению исходя 1/300 ставки рефинансирования Банка России. При этом ссылается на неустановление конкретного размера ответственности застройщика договором от 01.03.2011 г. долевого участия в строительстве жилого комплекса и тот факт, что договор цессии был заключен до наступления обстоятельств, влекущих ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств застройщиком.
Первой причиной разночтения является, естественно, нечёткость принятых в законах формулировках. Сторонники деления на 360 или 365 (количество дней в году) настаивают на том, что ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ выражена в процентах годовых и подлежит пересчёту в процентах за каждый день расчёта. Если привести положения некоторых статей законов, то мы действительно увидим, что можно придумать такое обоснование:
выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно.
О ставке рефинансирования и ее применении при расчете пени
Этот показатель в Российской Федерации – достаточно серьёзный индикатор в кредитной политике Центрального Банка. По сути, в этой сумме лежит основа кредитной политики всего государства: ставка рефинансирования используется во всех отраслях налогообложения, а кроме того – при расчётах пеней и штрафов.
Кроме того, есть и прочие отрасли, в которых СР применяется достаточно широко. Например, в случае просрочки по оплате какого-либо государственного налога или сбора каждый день неуплаты знаменует начисление по «долговой бухгалтерии» одной трёхсотой части от ставки рефинансирования. Этот показатель регламентирует 75 статья НК РФ.
Аналогичную сумму обязан будет выплатить и работодатель в случае, если был нарушен срок выплаты зарплаты, отпускных или больничных своему работнику. Кроме трёхсотой части от СР, уплате будет подлежать, конечно, и основная часть долга перед сотрудником. Так что нерадивым владельцам предприятий никак не удастся обойтись малой кровью.
Ставка применяется и при расчётах налога на доход физлиц при открытии рублёвых вкладов. По второму пункту 224 статьи НК РФ, если процент по вкладу окажется выше, чем показатель СР, на него накладывается налог. Валютных вкладов это также касается, но здесь всё несколько категоричнее: налог добавляется, только если ставка по депозиту превысит 9 процентов.
СР является фиксированным платежом, установленным Банком России. С момента независимости страны она менялась более пятидесяти раз.
Пример расчета неустойки по кредитному договору
Теперь попробуем применить указанную формулу на практике и подсчитать неустойку по договору кредитования. В кредитных отношениях нередки случаи, когда приходится оплачивать не только тело кредита, но и штрафные санкции, всего лишь забыв оплатить несколько платежей на пару дней. Имейте ввиду, что банк считает каждый день невыполнения обязательства. Какие финансовые потери несет заемщик? Сумма кредитной задолженности * количество дней, на которое платеж был просрочен * 0,0825 / 360 дн.
Пример . Допустим, задолженность по кредиту составляет 5000 рублей, которые нужно было вернуть 5 июля 2014 года. Кредитополучатель оплатил необходимую сумму только 8 сентября. Начнем с того, на сколько дней просрочен платеж – с 6 июля по 8 сентября включительно получается 65 дней. С помощью калькулятора определяем размер неустойки: 5000*65*0,0825 / 360 = 74,48 рублей.
Внимание!
Калькулятор расчета неустойки (пени) в долях от ключевой ставки ЦБ (1/300, 1/150, 1/130).
Калькулятор расчета неустойки (пени) в двойном размере от ключевой ставки ЦБ.
Для того чтобы произвести необходимые расчеты, нужно выполнить три действия:
- в верхней строке калькулятора прописывается полная сумма задолженности,
- далее указывается период просрочки,
- ниже указывается необходимая ставка рефинансирования. Берут ту, которая действует в период образования просрочки. Если долг у гражданина длился несколько периодов, в которые менялась ставка, расчет делается отдельно по каждому периоду. Высчитываются все количества дней, выпадающие в это время. Затем все результаты плюсуются друг с другом,
- нижняя строка онлайн калькулятора содержит информацию о частичной оплате задолженности,
- после того как будут внесены все данные, производится расчет размера пени по ставке рефинансирования 1/300.
Помните! При расчете используется формула: пени = задолженность по платежам * ставку рефинансирования*1/300*количество просроченных дней.
В порядке расчета неустойки и пеней по ставке рефинансирования с 1 октября 2017 года были внесены изменения. В первые 30 дней все просрочки по налогам и сборам рассчитываются по ставке 1/300. А начиная с 31 дня просрочки, расчет будет вестись по ставке 1/150.
Новые правила касаются недоимки, возникшей с 1 октября 2017 года. Ранее расчет производился по ставке 1/300 все дни просрочки.
Как считается количество дней просрочки
Есть важный момент в расчетах пеней по просрочкам налогов и страховых взносов, которые уплачиваются в Налоговую службу. Сюда относятся взносы за обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное.
Расчет этих выплат производится не так, как период просрочки пеней за травматизм и за обязательное медицинское и пенсионное страхование, когда они уплачивались в сами фонды.
В соответствии с Письмом от Министерства Финансов от 05 июля 2016 года пени по просрочке за уплату налогов и сборов в Территориальную Налоговую службу начинают считаться со следующего дня, который предшествует фактическому периоду уплаты взноса.
Например, организация выплатила НДФЛ с заработной платы вместо 31.03.2018 года 19 апреля. В таком случае пени за просрочку будут насчитываться за период с 01 апреля. Если же физическое лицо оплатило налог с задержкой в 1 день, то пени ему начисляться не будут.
Если речь идет о расчете неустойке за «травматизм» или по взносам, которые до 2017 года перечислялись непосредственно в сами Фонды, то пени будут начисляться со дня, следующего за днем оплаты. Все эти положения прописаны в Федеральных законах.
Например, организация должна была перечислить взносы за «травматизм» 17 апреля 2017 года, но просрочила выплату и перевела платеж только 28 апреля. Таким образом, ей начислят пени за 11 дней просрочки.
Расчет неустойки по ДДУ.
Размер пени устанавливается законом или договором обязательств. Минимальный и максимальный размер пени действующим законодательством не ограничен, но может быть ограничен договором. В договоре пеня может быть любого размера. Иногда, при длительной просрочке выполнения обязательств, размер пени может превышать размер суммы долга. Но нередки случаи, когда размер пени может быть снижен судом, если он сочтет ее слишком высокой. В судебной практике есть некоторые критерии, по которым определяется несоразмерность пени и последствий нарушения обязательства:
— чрезмерно высокий процент пени;
— незначительная сумма понесенных кредитором убытков из-за нарушения обязательства, повлекшего за собой начисление пени;
— непродолжительность периода просрочки, за которую была начислена пеня;
— определенное соотношение размера пени с суммой задолженности, от величины которой исчисляется неустойка. Суды отрицательно реагируют на требования о взыскании пени, размер которой превышает или приближен к размеру обеспеченного обязательства. Даже при условии, что размер пени составляет около половины размера основной задолженности, суд вправе расценивать это основанием для уменьшения размера пени.
Пеня является мерой гражданско-правовой ответственности. Размер начисленной пени носит компенсационный характер и не может служить источником для обогащения того, кто требует ее уплаты.
Новый порядок расчета пеней
Пени за просрочку уплаты налога (страхового взноса) с 1 октября 2017 г. рассчитываются по новым правилам
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
При этом процентная ставка пени принимается равной:
Для физических лиц (включая ИП):
- 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
Для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки (п.4 ст.75 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 28.09.2017 г. №ЗН-4-22/19471@ «О реализации положений Федерального закона №401-ФЗ»).
Важно!
С 1 октября 2017 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже.
Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.