Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть часть расходов на обучение с помощью налогового вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет — возврат части суммы, потраченной на оплату образовательных услуг. Откуда берутся деньги? При оплате услуг, в том числе образовательных, плательщик тратит деньги не только на саму покупку, но и на налог на доходы физических лиц, взимаемый государством. Именно его налоговая система готова отдать обратно.
Получать вычет можно неоднократно — ограничена только сумму, от которой возвращают налог. Государство компенсирует плательщику 13% от потраченной стоимости, которая не должна превышать 50 тысяч рублей, если налоговый вычет получают родитель, оплатившие образование детей, и не более 120 тысяч рублей — если налоговый вычет человек оформляет за собственное образование или оплаченное образование братьев или сестёр. Если в семье двое детей, и образование оплачивалось для каждого из них, на каждого из них полагается отдельная максимальная сумма — 100 или 240 тысяч на всех соответственно.
Стоит учесть, что вычет делается из налогов, которые платили вы же за собственный доход. То есть если за год, когда вы платили за обучение, налог на доходы не начислялся, то и возвращать нечего. Следственно, если налог был меньше, чем сумма вычета, он также будет начислен в неполном размере. Кроме того, стоит учесть, что в сумму вычета (50 или 120 тысяч рублей) входят и другие виды вычета — например, на оплату лечения.
Идея: дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно. Если заплатить сразу 300 тысяч рублей за три года обучения, от налоговой вы получите столько же, сколько получили бы, отдав 120 тысяч. Поэтому для расчёта выгоднее ежегодно отдавать по 100 тысяч. При этом «мельчить» не нужно — максимальная сумма вычета действует год, и остаток не переносится на следующий период.
В 2023 году Госдума приняла закон об увеличении лимитов по сумме налогового вычета, его подписал президент. Поэтому с 1 января 2023 года возместить можно будет до 110 тысяч рублей за обучение или лечение ребёнка и до 150 тысяч рублей за себя или члена семьи.
Налоговый вычет за учебу 2023: какие документы нужны?
Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:
- заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
- налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
- справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
- договор на имя заявителя, заключенный с учебной организацией:
- если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
- при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
- если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
- свидетельство о рождении ребенка;
- для опекунов (попечителей) — документ об опеке (попечительстве);
- документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель.
Случаи, когда можно получить возмещение
Компенсировать часть денег, которые были потрачены на собственное образование, можно при таких условиях:
- Случаи, когда можно получить возмещение
- Когда оформлять компенсацию
- Сколько вернут
- Как компенсировать расходы на учебу детей
- За какие виды обучения детей положен вычет
- Как вернуть деньги за обучение сестер или братьев
- Документы на вычет
- Получение средств через работодателя
- Обращение за вычетом в налоговую
- Компенсация без официального трудоустройства
- При обучении в образовательном учреждении, которое официально зарегистрировано.
- Студент на время учебы был официально трудоустроен и выплачивал налоги с зарплаты.
За какие виды обучения детей положен вычет
Если выполнены условия по форме обучения и количеству лет ребенка, то вернуть часто затрат можно за обучение в любом учреждении с государственной лицензией. Вычет можно оформить за такие виды образования:
| № п/п | Вид обучения |
| 1 | школа |
| 2 | университет |
| 3 | дошкольные учреждения |
| 4 | дополнительное образование в секциях, кружках |
| 5 | средние специальные учреждения |
| 6 | автошкола |
За какое обучение можно вернуть деньги
Если вы прошли обучение в любой форме — очной, заочной, вечерней, дистанционной в образовательных учреждениях, у которых есть лицензия на образовательную деятельность, то имеете право на налоговый вычет.
Также вы, как налогоплательщик, вправе получить вычет, если оплатили обучение в очной форме братьев или сестёр, пока им не исполнилось 24 года, в аккредитованных образовательных организациях.
Вы можете оформить возврат уплаченного НДФЛ либо уменьшить налогооблагаемую базу при расходах на обучение вашего ребенка (детей) и опекаемого (подопечных). Главное условие: им до 24 лет и они учатся очно.
Налоговое законодательство не ограничивает круг учебных организаций для вас и ваших родственников только государственными вузами. Это могут быть и частные учреждения любого уровня и направления образования, например:
- детские сады;
- школы;
- центры дополнительного образования взрослых — курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, языковые школы;
- учреждения дополнительного образования детей — детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы;
- иностранные организации.
Как рассчитать сумму к возврату
За обучение ваше и брата или сестры вернут не более 13% от 120 000 рублей, то есть максимально 15 600 рублей. Эта сумма должна равняться или превышать уплаченный за отчётный год подоходный налог. То есть получить вычет вы можете только в пределах размера НДФЛ.
Пример
Анастасия работает на фрилансе по договорам с организациями. В 2022 году Анастасия заплатила 136 000 рублей онлайн-курс «Дизайнер интерфейсов». Учёба и заботы о семье занимали много времени, поэтому Анастасия взяла только семь заказов и получила за год гонорары в общем размере 80 000 рублей.
Курс стоит 136 000 рублей, но социальный вычет возможен только с суммы 120 000 рублей.
НДФЛ, который за Анастасию с её дохода уплатили заказчики, составил 10 400 рублей = 80 000 рублей × 0,13. То есть за 2022 год ФНС перечислит Анастасии 10 400 рублей за расходы на обучение.
На обучение ребёнка вернут максимально 6 500 рублей (13% от 50 000 рублей), но не более уплаченного за отчётный год подоходного налога.
Чтобы получить вычет за каждый год обучения, вносите плату по годам или семестрам. И платите в том году, за который будете заявлять право на вычет. Размер вычета не прибавляется к вычету на следующий год, даже если вы «не выбрали» максимальную сумму вычета.
Пример
Владимир в январе 2021 года заплатил за тренировки дочери по художественной гимнастике в ДЮСШ за 9 учебных месяцев. В декабре получил премию и решил заплатить сразу за следующий год.
За 2021 год 2 700 рублей × 9 месяцев = 24 300 рублей
За 2022 год 2 700 рублей × 9 месяцев = 24 300 рублей
В апреле 2022 года Владимир подал в налоговую декларацию за 2021 год и заявление на вычет с суммы 48 600 рублей за обучение ребёнка, надеясь получить 6 318 рублей. В налоговой заявление не приняли: вернуть часть уплаченного НДФЛ возможно только когда оплата сделана в том году, в котором ребенок обучался. Владимиру пришлось переделать заявление на сумму 24 300 рублей. После камеральной проверки ФНС перечислила Владимиру 3 159 рублей.
Если бы Владимир внёс плату за 2022 год в его начале, то в 2023 году снова получил бы вычет в размере 3 159 рублей.
Сколько возвращается — как посчитать вычет
Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.
Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.
Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.
Для получения льготы за оплату образовательных услуг запомните следующее:
- вычет положен всем налогоплательщикам, с доходов которых удерживается НДФЛ;
- вернуть деньги можно за собственное обучение, а также за оплату образования детей, братьев/сестер, подопечных;
- льгота положена за оплату обучения в России или за рубежом, при условии наличия у организации лицензии на оказание образовательных услуг;
- ИП может оказывать образовательные услуги без оформления лицензии;
- максимальная сумма уменьшения налогооблагаемой базы 120 000 рублей;
- вернуть деньги можно только за последние три года;
- оформить возврат можно в ФНС по окончании календарного года;
- получить льготу на работе можно не дожидаясь окончания года.
Кому полагается налоговый вычет?
На возврат подоходного налога может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
В налоговом законодательстве дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на возврат подоходного налога:
| Вид налогового вычета | Разъяснение | Нормативный акт |
| Имущественный | В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.
Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. |
ст.220 НК РФ |
| Социальный |
Расходы на обучение:
· собственное обучение; · обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год. · обучение родного брата или сестры (очная форма). Расходы на лечение: · собственное лечение; · лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет; · лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет; · страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.
Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей. Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг. |
ст.219 НК РФ |
| Стандартный | Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:
· 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3). Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю. Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей. |
ст.218 НК РФ |
- Мой сын учится на заочной форме в Университете в Лондоне. Расходы на обучение очень внушительные для меня и моей семьи. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством Вы можете претендовать на социальный налоговый вычет на обучение ребёнка в любой точке мира, но при условии, что ребёнок обучается по очной форме обучения.
- Я учусь в Бизнес-школе по программе МВА. Могу ли получить налоговый вычет?
Ответ: При предоставлении необходимых документов Вы можете претендовать на получение социального налогового вычета на собственное обучение.
- Моя дочь обучается на подготовительных курсах в Университете Чехии. Полагается ли в этом случае мне налоговый вычет?
Ответ: Если Ваша дочь обучается на дневной форме обучения в учебном заведении – Вы можете претендовать на получение налогового вычета, но при условии предоставления необходимого комплекта документов.
Сколько денег вам вернут
Максимальная сумма социального вычета за собственное обучение равна 120 тысячам в год. Но не спешите потирать руки — это не значит, что вам вернут именно столько. Размер вычета определяет сумму, которая не будет облагаться НДФЛ. Со 120 тысяч вы заплатили бы 15 600 рублей. Их-то вам и вернут, если за год вы потратили на образование 120 тысяч рублей и больше.
Кстати, вычет можно получить не только за свое обучение, но и за образование брата или сестры (максимальная сумма — 120 тысяч), а также детей (50 тысяч). Так что если вы безработный студент и вычет вам не положен, пусть его оформят родители. Максимальная сумма составит 50 тысяч, а не 120, но это все же лучше, чем ничего.
Если вы учитесь не один год, лучше оплачивать образование поэтапно, чтобы получать налоговые вычеты ежегодно.
Рассказываем на примерах.
Пример № 1
Васе начисляют зарплату в 45 тысяч рублей в месяц, на руки он получает 39 150. За год он заплатил НДФЛ в сумме 70 200. Вася прошел курс повышения квалификации, который обошелся ему в 30 тысяч рублей. 13 % от 30 тысяч — это 3 900 рублей, их-то Васе и вернут.
Пример № 2
Петя студент, но в свободное время подрабатывает курьером. Его зарплата до вычета НДФЛ — 7 тысяч в месяц, с нее он заплатил за год 10 920 рублей. За обучение он отдал 120 тысяч, но получить сможет не 15 600, а только 10 920, так как государство возвращает налог, но не приплачивает.
Пример № 3
Олег — Васин коллега с аналогичной зарплатой. Он пошел на двухгодичные курсы переквалификации, чтобы сменить профессию. За них можно было платить по 70 тысяч за каждый год или 140 тысяч сразу. У Олега были деньги, и он решил полностью оплатить курс. Поэтому вычет составил лишь 15 600 — так как затраты превысили максимальную сумму. Если бы Олег платил за каждый курс отдельно, получил бы 18 200.
Стандартный налоговый вычет на ребенка-студента
Какой вычет по НДФЛ на ребенка на дневной форме обучения? Код вычета? Что должен предоставить работник для получения вычета? В прошлом году работник предоставлял заявление и справку с места учебы. Нужно ли в этом году снова запрашивать справку?
В соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Следовательно, родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а в отношении учащегося очной формы обучения за период обучения ребенка в возрасте до 24 лет (письмо Минфина РФ от 22.10.2014 г. № 03-04-05/53291).
– 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В письме от 26.02.2013 г. № 03-04-05/8-131 Минфин РФ сообщил, что если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторного представления заявления налоговому агенту не требуется.
Кто может воспользоваться вычетом
Получить соцвычет можно:
-
За себя. Форма обучения не имеет значения.
-
За близких родственников — детей, сестру или брата в возрасте до 24 лет. Учитывается только очное образование.
Социальный вычет получают с расходов на обучение в образовательной организации, которая имеет лицензию на осуществление учебной деятельности.
Социальный налоговый вычет (НВ) получают с расходов на образование в следующих организациях:
-
автошколах;
-
учреждений высшего образования;
-
центрах по изучению иностранного языка;
-
платных школах, гимназиях и детских садах;
-
учреждениях дополнительного образования детей;
-
учебных центров, проводящих курсы повышения квалификации и так далее.
Налоговый вычет полагается только гражданам, имеющим налогооблагаемый доход. Получить возврат не могут безработные студенты, пенсионеры, а также предприниматели, которые выбрали УСН, НПД или патентную систему налогообложения.